Lo que las empresas deben saber para cumplir con el SAT y optimizar sus procesos

El 28 de diciembre de 2025 fue publicada en el Diario Oficial de la Federación (DOF) la Resolución Miscelánea Fiscal para el ejercicio 2026, un documento que incorpora ajustes, nuevas reglas y criterios fiscales que impactarán directamente en la operación de las empresas en México.

Estas modificaciones abarcan temas relevantes como ISR, facturación electrónica, estímulos fiscales, procesos de aclaración por operaciones inexistentes y certificaciones, por lo que es indispensable que las empresas estén actualizadas y preparadas para evitar errores o sanciones.

1. Actualización en las tarifas del ISR para 2026

Conforme al artículo 152 de la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR), cuando la inflación acumulada supera el 10%, se actualizan las tarifas del ISR. Entre noviembre de 2022 y febrero de 2025, la inflación acumulada alcanzó 10.10%, lo que impulsó la actualización de las tarifas aplicables a partir de enero de 2026.

Las nuevas tarifas del ISR aplican tanto para:

• Retenciones mensuales por salarios

• Pagos provisionales

y para el cálculo del ISR anual del ejercicio 2026.

📌 Recomendación: Asegúrate de que tu sistema de nómina esté utilizando las tablas actualizadas. Si utilizas CONTPAQi® Nóminas, la actualización de las tablas de ISR se realiza de forma automática para que tus cálculos sean precisos y sin contratiempos.

2. Cancelación de CFDI sin aceptación del receptor

La regla 2.7.1.35 establece que podrás cancelar ciertos CFDI sin aceptación del receptor cuando su monto sea menor o igual a $1,000 pesos, aplicable a algunos tipos de comprobantes fiscales como:

• CFDI de ingreso y egreso con complemento para facturación de hidrocarburos y petrolíferos

• CFDI de ingreso con complemento Carta Porte, con claves específicas de combustibles

⚠️ Importante: Aunque es posible cancelar estos comprobantes sin la aceptación del receptor, se recomienda obtenerla siempre que sea viable para evitar problemas posteriores con la autoridad.

3. Estímulos fiscales por contratación incluyente

Se fortalecen los estímulos fiscales para patrones que contraten:

• Adultos mayores

• Personas con discapacidad

Para acceder al beneficio, es imprescindible:

• Haber realizado el trámite correspondiente ante el SAT

• Utilizar en el CFDI de nómina los conceptos:

  • Pago nómina – Adulto mayor

  • Pago nómina – Certificado discapacidad

El artículo 186 de la LISR permite deducir hasta el 25% del salario efectivamente pagado a estos trabajadores, siempre y cuando se cumplan los requisitos establecidos.

✨ Un correcto llenado de tus comprobantes electrónicos es clave para conservar este estímulo.

4. Operaciones inexistentes: aclaraciones y soporte documental

La innovación de las reglas 2.9.15 a la 2.9.20 define procesos, plazos y formatos para poder desvirtuar la presunción de operaciones inexistentes durante las revisiones de la autoridad.

Estas reglas contemplan:

• Cómo aclarar cuando un contribuyente aparece en los listados del SAT por el artículo 69 del CFF

• Procedimientos y evidencia requerida para demostrar la materialidad de operaciones

• Cómo demostrar la adquisición real de bienes o servicios frente a CFDI emitidos por presuntos EFOS

• Dónde consultar los listados oficiales publicados por el SAT

📌 Recomendación: Mantén documentación organizada —contratos, facturas, registros bancarios, evidencia fotográfica o digital— para demostrar la realidad de tus operaciones durante posibles revisiones.

5. Fortalecimiento del artículo 49 Bis del CFF

La normativa relacionada con el artículo 49 Bis del Código Fiscal de la Federación (CFF) se refuerza para evitar la emisión de comprobantes fiscales falsos.

Esto impacta procesos como:

• Solicitudes de devolución de IVA

• Devolución de saldos a favor de ISR

• Certificaciones ante el SAT

• Obtención de autorizaciones especiales

✔️ Contar con sistemas que automatizan y validan la emisión de CFDI, como CONTPAQi® Facturación Electrónica, puede reducir riesgos y garantizar el cumplimiento de estas disposiciones.

6. Programas fiscales asociados a la Ley de Ingresos 2026

La Miscelánea Fiscal incorpora reglas específicas para programas como:

• Regularización fiscal

• Retorno de recursos del extranjero

• Operaciones vinculadas a la Copa Mundial FIFA 2026

Cada programa presenta requerimientos propios que deben revisarse con anticipación para asegurar cumplimiento y beneficios fiscales.

7. Estímulos fiscales por decreto

Se incluyen reglas de operación para diversos estímulos fiscales contemplados en decretos, entre ellos:

• Plan México

• Estímulos para servicios migratorios

• Polos de desarrollo económico para el bienestar

• Polos de economía circular

Estos programas representan oportunidades valiosas para quienes cumplan con sus requisitos y sepan cómo aprovecharlos estratégicamente.

Conclusión: Mantente actualizado y evita riesgos

La Resolución Miscelánea Fiscal 2026 trae ajustes que influirán en múltiples procesos fiscales y contables. Estar actualizado, contar con herramientas confiables como CONTPAQi® y contar con asesoría especializada es clave para:

✔ Cumplir de forma correcta con el SAT

✔ Optimizar procesos fiscales y contables

✔ Reducir riesgos y sanciones

✔ Aprovechar estímulos y beneficios fiscales

Contáctanos :

https://wa.link/nukhf3
Whatsapp

+52 3320801170